Analyser la consolidation du groupe

La page Groupe constitue le point d'entrée naturel pour obtenir une vision consolidée des activités du groupe. Elle synthétise en une seule vue les principaux indicateurs financiers agrégés et les relations inter-entités.

Accès à la page

Cliquer sur Groupe dans le menu de navigation latéral gauche.

Composants de la page

L'en-tête du groupe

La partie supérieure de la page affiche les informations d'identification du groupe :

• Dénomination
• Territoire d'implantation principal
• Exercice de référence affiché
• Dernière date de mise à jour des données

Un sélecteur permet de basculer entre les exercices disponibles (typiquement les trois derniers). Le changement d'exercice actualise instantanément l'ensemble des indicateurs de la page.

Les indicateurs clés consolidés

Quatre cartes d'indicateurs sont affichées en bandeau :

• Chiffre d'affaires consolidé : somme des chiffres d'affaires des entités en Intégration Globale, pondérée des neutralisations intragroupe.
• Résultat net part groupe : résultat consolidé revenant à la société mère, après déduction des intérêts minoritaires.
• Capitaux propres consolidés : capitaux propres de la société mère augmentés de la quote-part des filiales et diminués des écarts de consolidation.
• Trésorerie agrégée : somme des trésoreries des entités du périmètre.

Chaque carte affiche la valeur de l'exercice en cours et la variation par rapport à l'exercice précédent (en pourcentage, avec code couleur vert ou rouge).

L'organigramme des entités

Au centre de la page, un schéma visuel représente la structure du groupe :

• La société mère est positionnée au sommet.
• Les filiales sont représentées en dessous, reliées par des traits indiquant le lien de détention.
• Le taux de détention est inscrit sur chaque lien.
• Les entités hors périmètre de consolidation sont affichées en gris avec la mention explicite.
• Les entités en Mise en Équivalence sont affichées avec un motif particulier.

Cliquer sur une entité dans l'organigramme ouvre directement la page détaillée correspondante.

Le diagramme de Sankey des flux intragroupe

Ce diagramme représente les flux financiers circulant entre les entités du groupe. La largeur des flux est proportionnelle à leur montant.

Les flux visualisés comprennent :

• Les dividendes remontés des filiales vers la société mère
• Les conventions d'assistance facturées par la société mère à ses filiales (management fees)
• Les loyers versés aux SCI patrimoniales
• Les prêts et comptes courants d'associés

Passer le curseur sur un flux affiche une infobulle détaillant le montant exact et la nature du flux.

Le tableau de synthèse

Sous le diagramme de Sankey, un tableau récapitule pour chaque entité du groupe :

• Raison sociale
• Méthode de consolidation appliquée
• Taux de détention
• Chiffre d'affaires de l'exercice
• Résultat net
• Capitaux propres
• Effectif

Les lignes sont triables par clic sur l'en-tête de colonne.

Interprétation des données consolidées

Les neutralisations intragroupe

Le moteur de consolidation d'AI-Finance DAF élimine automatiquement les flux internes pour éviter les doubles comptages. Les opérations neutralisées comprennent :

• Les dividendes intragroupe (évitent de compter deux fois le même résultat)
• Les conventions d'assistance entre entités du groupe
• Les ventes internes entre filiales
• Les créances et dettes réciproques au bilan

Le détail des retraitements est consultable sur la page Consolidation.

Les méthodes de consolidation

AI-Finance DAF applique automatiquement la méthode déclarée lors de la configuration initiale :

• Intégration Globale : reprise intégrale des comptes de la filiale dans les comptes consolidés. Utilisée pour les filiales détenues à plus de 50 % ou exerçant un contrôle exclusif.
• Mise en Équivalence : seule la quote-part du résultat et des capitaux propres est reprise. Utilisée pour les participations comprises entre 20 % et 50 %.
• Hors périmètre : les données de l'entité ne sont pas agrégées. Utilisé pour les SCI patrimoniales détenues à titre personnel par les dirigeants.

Le cas particulier du régime mère-fille

Pour les sociétés mères bénéficiant du régime mère-fille (article 145 du Code Général des Impôts), les dividendes reçus des filiales sont traités comme suit dans AI-Finance DAF :

• Au niveau du résultat comptable de la société mère : les dividendes sont comptabilisés en produits financiers.
• Au niveau du résultat fiscal : les dividendes sont neutralisés, à l'exception de la quote-part de frais et charges de 5 %.

L'écart comptable/fiscal typique est automatiquement détecté par les contrôles de cohérence et peut être justifié par la mention explicite du régime mère-fille.

Export du rapport de synthèse

Pour partager la vision consolidée avec la direction générale ou des partenaires externes, cliquer sur le bouton Exporter en PDF en haut à droite de la page.

Le rapport généré comprend :

• Page de garde avec l'identité du groupe et la date d'édition
• Les quatre indicateurs clés consolidés
• L'organigramme des entités
• Le tableau de synthèse des entités
• Les notes méthodologiques relatives aux choix de consolidation

Le fichier PDF est proposé au téléchargement. Il peut également être enregistré dans un dossier de référence pour archivage.